今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(三维向量叉乘公式矩阵，三维向量叉乘公式行列式yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算三维向量叉乘公式矩阵，三维向量叉乘公式行列式方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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